Налог на профессиональный доход с 01.01.2019

В рамках нового эксперимента Федеральной Налоговой Службы РФ, с 01.01.2019 определённая категория граждан будут платить новый налог, который можно назвать профессиональным. Изначально данное нововведение будет введено только для нескольких субъектов РФ, но если взимание нового сбора будет эффективным, то в перспективе платить будут все самозанятые россияне, которые, не являясь ИП, оказывают частные услуги другим лицам. Пилотный проект будет длиться полгода и в течении данного периода будет разработана технология, позволяющая взимать налог с самозанятых граждан.

Что такое профессиональный доход для физических лиц

Профессиональным доходом признается доход физического лица, полученный от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. К профессиональному доходу не относятся доходы:

• полученные в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество за исключение арендной платы за жилые помещения;
• полученные государственными гражданскими и муниципальными служащими, за исключением арендной платы за жилые помещения;
• от продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
• от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от передачи имущества в доверительное управление и от участия в простом товариществе или договоре о совместной деятельности;
• от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в котором заказчиком является работодатель физического лица или бывший работодатель, с которым ФЛ расторгло договор менее двух лет назад;
• необлагаемые НДФЛ;
• от уступки или переуступки прав требований;
• в натуральной форме.

Как ФНС планирует стимулировать граждан на оплату налога

Россияне, которые работают «сами на себя», не хотят афишировать свои доходы и легализировать свою деятельность. На это указывают данные статистики и результаты последнего исследования трудового рынка в РФ: согласно подсчетам экспертов, из 8 млн. самозанятых граждан не более 2 тыс. официально зарегистрировали такой статус и платят налоги, предусмотренные действующим законом. Соответственно, государственный бюджет недополучает десятки миллионов и вынужден уменьшать объем расходов, в том числе за счет сокращения финансирования социальных программ.

Но нелегалов не так легко вывести из «тени», где им комфортно и удобно. По мнению экспертов, необходимо создать для них самые приемлемые условия для осуществления предпринимательской деятельности, их нужно заинтересовать и поддержать, тем более что они не требуют бюджетных денег, субсидий и помощи от государства в трудоустройстве.

Чтобы стимулировать работающих «на себя» россиян активнее регистрироваться в качестве самозанятых, в ФНС допускают использование нескольких вариантов их поддержки (в том числе выгодное кредитование, льготы и т. д.). Но сначала в Ведомстве решили упростить для них процедуру регистрации и избавить от обременительной финансовой отчетности, на что часто жалуются индивидуальные предприниматели.

Налоговые нововведения

Как стало известно, налог на профессиональный доход с 01.01.2019 будут платить только жители Калужской и Московской областей, а также жители города Москвы и республики Татарстан. Такая обязанность будет возложена на домработниц, нянь, тренеров спортивных секций, репетиторов и других граждан, которые предоставляют определенные услуги, не являясь при этом ИП. Нововведение рассчитано в первую очередь на тех, кто нелегально осуществляет свою трудовую деятельность и не хочет регистрироваться в ФНС, так как не знает, как делать отчисления в бюджет и подавать финансовую отчётность.

2,5% для граждан, которые предоставляют частные услуги другим физическим лицам или имеют соответствующий патент, выданный в соответствии с нормами профильного закона;

4,5% при сдаче в аренду движимого или недвижимого имущества, а также в случае предоставления услуг юридическим лицам.

Дополнительно самозанятые россияне будут делать отчисления в ПФ РФ (1,25%) и в Фонд обязательного медицинского страхования (0,25%). Это необходимо для того, чтобы после окончания трудовой деятельности они могли рассчитывать на достойную пенсию, так как если они не будут платить в Пенсионный Фонд и зарабатывать баллы, то им будет назначена только социальная (минимальная) пенсия.

Дополнительно Минфин разработал определенные мотивирующие меры, которые должны стимулировать граждан быстрее выходить «из тени».

В частности, речь идет о возможности получить:

• 30 000 рублей налогового вычета для частичного покрытия страховых взносов и налогового сбора (для самозанятых лиц);
• до 10 000 рублей (налоговый вычет в 1,5% от суммы ранее уплаченного налога) для клиентов, которые пользуются услугами самозанятых граждан.

По какой ставке будут платить налог на профессиональный доход

Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил доход:

• 4% для доходов от реализации товаров, работ и услуг физическим лицам;
• 6% для доходов от реализации товаров, работ и услуг организациям и предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности.

Уменьшать доходы на расходы, к сожалению, нельзя. Но можно воспользоваться налоговым вычетом.

Плательщикам налога на профессиональный доход полагаются вычеты в сумме не более 10 000 руб. Вычет рассчитывается следующим образом: если Вы платите налог по ставке 4%, сумма налогового вычета будет равна 1% от налоговой базы. Если Вы применяете ставку 6%, вычет составит 2% от налоговой базы. При этом сумму вычета налогоплательщику самостоятельно вычислять не требуется. Вычет самостоятельно определит налоговая инспекция. Насколько будут выгодны все эти нововведения, покажем на примере.

Пример: как посчитать новый налог на профессиональный доход

Допустим, предприниматель является тренером спортивной секции. Стоимость его услуг – 1000 рублей за час тренировки. За месяц он получил от клиентов 100 000 руб.

Предположим, что предприниматель перешёл на новый специальный режим. Сумма его доходов, как мы помним, составила 100 000 рублей. Вычет – 1000 рублей (100 000 руб. х 1%). Сумма налога – 3960 руб. [(100 000 руб. – 1000 руб.) х 4%].

Налог на новом спецрежиме будут исчислять инспекторы. Данные чеков автоматически через мобильное приложение попадут в инспекцию. Таким образом, налоговики получат информацию о том, кому реализовали товар, работу, услугу, по какой стоимости и применят нужную ставку налога, а также налоговый вычет.