О нас
- Эксперты
- Аккредитации
- Лицензии
- Допуски СРО
- Лаборатории
- Техническая база
- Наши объекты
- Архив видео
- Выполненные судебные экспертизы
- Вакансии
- Отзывы
- Цены
Услуги
Примеры работ
Новости
Полезная информация
- Документы
- Статьи
- Вопросы и ответы
Вакансии
Контакты

Наши услуги

Преимущества компании:

✔29 лет успешной и продуктивной работы iЭкспертный центр «ИНДЕКС» - профессиональная экспертная организация, с 1995 года успешно работающая в области экспертной деятельности в строительстве и достигшая значительных результатов и признания в данном сегменте рынка.

✔Работаем по всей России iЭкспертный центр «ИНДЕКС» работает по всей России.

✔У нас работают специалисты с большим опытом iНаши специалисты имеют большой стаж работы в своей области. Средний стаж работы нашего специалиста - более 15 лет.

✔Индивидуальный подход к каждому клиенту iКаждая поступившая к нам заявка рассматривается индивидуально, с учётом всех особенностей Вашего проекта.

✔Выдача заключений ЭПД и РИИ за 10 дней iСрок проведения негосударственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий составляет 10 дней.

✔Загрузка в ЕГРЗ за 1 день iЗагрузка откорректированной по результатам проведённой экспертизы проектной документации в Единый государственный реестр заключений экспертизы (ЕГРЗ) проектной документации объектов, присвоение номера заключения и выдача Заказчику заключения экспертизы производится за один день.

Статья 170 НК РФ. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

скачать в формате pdf

5 августа 2000 года (ред. от 11.10.2018)

N 117-ФЗ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ВТОРАЯ

Принят

Государственной Думой

19 июля 2000 года

Одобрен

Советом Федерации

26 июля 2000 года

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации

товаров (работ, услуг)

1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ,

услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию

Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не

установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при

исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением

случаев, предусмотренных пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи.

(в ред. Федеральных законов от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-

ФЗ, от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том

числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе

товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской

Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, в случаях:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а

также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не

подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров

(работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную

стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению

и уплате налога;

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи)

товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией

товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не

установлено настоящей главой;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

5) приобретения банками, применяющими порядок учета налога, предусмотренный пунктом

5 настоящей статьи, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов,

имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для

осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.

(пп. 5 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2.1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций,

полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,

суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе

товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, вычету не подлежат.

Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального

строительства и (или) приобретения недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных

инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской

Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных)

унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной)

собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц.

При получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций в соответствии с законодательством

Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), в том

числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам,

приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

Суммы налога, указанные в абзаце первом настоящего пункта, включаются в расходы при

исчислении налога на прибыль организаций при условии, что расходы на приобретение товаров

(работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав,

учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию) при исчислении налога на

прибыль организаций и при условии ведения раздельного учета.

При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета суммы налога по товарам (работам,

услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам,

приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в расходы при

исчислении налога на прибыль организаций не включаются.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в

том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке,

предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:

Примечание:

Пп. 1 п. 3 ст. 170 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 351-ФЗ) распространяется на правоотношения,

возникшие с 01.01.2017.

1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в

уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору

инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также

передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой

организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ

"О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 328-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении

основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной

(балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не

включаются в стоимость имущества, нематериальных активов и имущественных прав и подлежат

налоговому вычету у принимающей организации (в том числе участника договора инвестиционного

товарищества - управляющего товарища) в порядке, установленном настоящей главой. При этом

сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача

указанных имущества, нематериальных активов и имущественных прав.

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 27.11.2017 N 351-ФЗ)

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении передачи имущества,

нематериальных активов, имущественных прав акционерным обществом, которое создано в целях

реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого

принадлежит Российской Федерации, в уставный капитал хозяйственных обществ, созданных с

участием такого акционерного общества в указанных целях, являющихся управляющими

компаниями особых экономических зон;

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 351-ФЗ)

Примечание:

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 12.11.2018 N 414-ФЗ в абзац первый подпункта 2

пункта 3 статьи 170 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.

Примечание:

Абз. 1 пп. 2 п. 3 ст. 170 (в ред. ФЗ от 04.06.2018 N 143-ФЗ) распространяется на правоотношения,

возникшие с 01.04.2018.

2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте

2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктом 17 пункта 2 статьи

146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта;

выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими

авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления

международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного

характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей

и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного

имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации

юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о

совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в

случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора,

или раздела такого имущества; операций, предусмотренных подпунктом 16 пункта 2 статьи 146

настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 217-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 23.07.2013 N 216-

ФЗ, от 28.12.2016 N 463-ФЗ, от 27.11.2017 N 351-ФЗ, от 04.06.2018 N 143-ФЗ)

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении

основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной

(балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не

включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и

нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в

соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары

(работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права

были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций,

указанных в пункте 2 настоящей статьи.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с

главами 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету

налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и

нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей

главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные

режимы.

(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)

Примечание:

С 1 января 2019 года Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ абзац шестой подпункта 2

пункта 3 статьи 170 признается утратившим силу.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков,

переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором

суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат

вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором

произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат

соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет

предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных

прав.

Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат

восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им

товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в

оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно

условиям договора (при наличии таких условий);

(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ)

Положения настоящего подпункта распространяются на налоговых агентов, указанных в

пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса;

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(пп. 3 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),

переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены

(тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ,

оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога,

исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),

переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.

Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который

приходится наиболее ранняя из следующих дат:

дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения

стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных

имущественных прав;

дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом

при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ,

оказанных услуг), переданных имущественных прав.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

Положения настоящего подпункта распространяются на налоговых агентов, указанных в

пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса;

(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(пп. 4 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

5) утратил силу. - Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ;

6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской

Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных

инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а также на

возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и

иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Положения абзаца первого настоящего подпункта применяются независимо от факта

включения суммы налога в субсидии и (или) бюджетные инвестиции на возмещение затрат.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.

При частичном возмещении затрат в случаях, предусмотренных настоящим подпунктом,

восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле.

Указанная доля определяется исходя из стоимости товаров (работ, услуг), в том числе

основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, без учета налога,

приобретенных за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, в общей

стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных

активов, имущественных прав, без учета налога.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не

включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов

в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены

суммы предоставляемых субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав

налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от

налогообложения операции:

Полную версию документа Вы можете скачать по ссылке, указанной выше

перейти на страницу раздела

ПАО «Нефтяная компания ЛУКОЙЛ»
ЦПКиО им. Горького
ПАО Сбербанк
МИА «Россия сегодня»
АО "Связной Логистика"
Компания «МЕТРО Кэш энд Керри»
IKEA International Group
АО «ВДНХ»
Акционерное общество «НИПИгазпереработка»
НПП "Строительство"
ГК "Донстрой"
Компания «ГорКапСтрой»
СК Сокол
Юридическая компания «Ост-Вест Консалтинг»
НИУ МГСУ- Московский государственный строительный университет
НТЦ ЗАО Реагент
Сеть супермаркетов ООО "АТАК"
ООО "ССМНУ-58"
НО Фонд жилищная социальная ипотека
ЖКХ МУП Татариновское

Презентация "Электромонтажные работы"
Презентация "Подключение электрической мощности"
Презентация "Обследование зданий и сооружений"
Работа экспертов на объекте. Строительно-техническая экспертиза внутрипоселковых дорог.
Презентация "Судебная экспертиза"
Презентация "Строительная экспертиза и обследование зданий и сооружений"
Практическая тренировка по тушению пожара первичными средствами пожаротушения для работников ведущей Строительной площадки Санкт-Петербурга.
Видео отзывы о работе компании "ИНДЕКС"
Строительно-техническая экспертиза объемов и стоимости выполненных ремонтных работ в нежилом здании по адресу: г. Москва, ул. Озерная, д.46
Фоторепортаж. Электромонтажные работы.
Обследование объектов реконструкции завода ООО «Кока-Кола ЭйчБиСи Евразия» в Санкт Петербурге.
Участие Генерального директора Экспертного центра "ИНДЕКС" в эксперименте по присоединению к электросетям.
Фоторепортаж. Работа экспертной группы на объекте.
Фоторепортаж. 4 августа 2015 года.
Строительно-техническая экспертиза здания кафе, расположенного по адресу: Москва, Кожухово, мкрн. 2-3, корп. 27
Строительно-техническая экспертиза трассы для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии Формула-1 в городе Сочи.
Объект оценки недвижимого имущества для целей страхования, Москва, пр. Научный, д. 17
Работа экспертов на объекте: ж/д станция Фруктовая участка Голутвин-Рязань Московской железной дороги
Строительно-техническая экспертиза объемов и стоимости выполненных ремонтных работ в нежилом здании по адресу: г.Москва, ул. Александра Солженицына, д.17, стр.9
Обследование здания кинотеатра "ЗВЕЗДНЫЙ" в Москве.

Задать вопрос эксперту

Преимущества компании:

Статья 170 НК РФ. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

Контакты:

Телефоны:

Факс:

ЭКСПЕРТИЗА СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ. ЭКСКЛЮЗИВНО!