Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 - ФСС по страховым взносам от несчастных случаев?

С 1 января 2023 г. вносятся изменения в Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ. См. Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ. Данные изменения будут учтены в материале при его актуализации.

Расчет 4 - ФСС должны подавать все организации и физлица, которые выплачивают физическим лицам доход. В общем случае этот расчет нужно представить в территориальный орган ФСС РФ не позднее 25-го числа (если подаете в электронном виде) или 20-го числа (если подаете в бумажном виде) месяца, следующего за отчетным периодом. Важно не пропустить этот срок, так как за его нарушение вас могут оштрафовать. В расчете нужно обязательно заполнить титульный лист и таблицы 1 и 4. Таблицы 1.1, 2 и 3 включаются в расчет, только если есть необходимые показатели. С 1 января 2023 г. вместо ПФР и ФСС РФ создается Фонд пенсионного и социального страхования РФ. Сокращенное наименование фонда - Социальный фонд России (СФР). С этой же даты страхователи подают отчетность в СФР в составе формы ЕФС-1. В последний раз отчет в ФСС РФ по форме 4 - ФСС вы подадите за 2022 г. (Информация ФСС РФ от 09.11.2022).

✔

Кто должен сдавать отчетность по форме 4 - ФСС?

Расчет 4 - ФСС подают все страхователи (ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

• организации;
• физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам, а также по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) или договорам авторского заказа, в которых есть условие об уплате взносов на страхование от несчастных случаев.

✔

Как представить расчет по форме 4 - ФСС?

Куда сдавать отчетность по форме 4 - ФСС?

Страхователи подают расчет 4 - ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

Каким способом сдать отчетность по форме 4 - ФСС?

Расчет можно подать самостоятельно либо через уполномоченного представителя (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

Расчет может быть подан через МФЦ (разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему 4 - ФСС).

В электронном виде отчетность 4 - ФСС необходимо подавать, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год превысила 10 человек (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ). Для вновь созданных организаций (в том числе при реорганизации) показателем является численность физлиц, которым производятся выплаты.

Расчет нужно подписать УКЭП. Подать его можно через сайт ФСС РФ или личный кабинет на портале госуслуг.

За несоблюдение электронной формы представления расчета 4 - ФСС предусмотрен штраф (п. 2 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

В бумажном виде форму 4 - ФСС можно сдавать, если численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий календарный год составила 10 человек или меньше. Для вновь созданных организаций (в том числе при реорганизации) показателем является численность физлиц, которым производятся выплаты.

В бумажной форме расчет можно подать при личном приеме в отделении ФСС РФ или направить по почте (п. 13 Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему 4 - ФСС).

В какой срок сдавать отчетность по форме 4 - ФСС?

Форму 4 - ФСС нужно сдавать в следующие сроки (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность сдается в бумажном виде.

Если последний день срока приходится на нерабочий день, расчет 4 - ФСС можно подать в ближайший рабочий день (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 N 3346-19). Однако безопаснее подавать расчет заранее, так как возможность перенести срок его подачи Законом N 125-ФЗ не предусмотрена.

За нарушение срока подачи расчета 4 - ФСС установлен штраф. Срок сдачи 4 - ФСС за полугодие 2022 г. - 20.07.2022 (в бумажном виде), 25.07.2022 (в электронном виде). Срок сдачи 4 - ФСС за 9 месяцев 2022 г. - 20.10.2022 (в бумажном виде), 25.10.2022 (в электронном виде). Срок сдачи 4 - ФСС за 2022 г. - 20.01.2023 (в бумажном виде), 25.01.2023 (в электронном виде). Срок сдачи 4 - ФСС за I квартал 2023 г. - 20.04.2023 (в бумажном виде), 25.04.2023 (в электронном виде)

Как сдавать форму 4 - ФСС при наличии самостоятельных классификационных единиц?

Если у вас есть подразделения, которые выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) в соответствии с п. 7 Порядка подтверждения основного вида деятельности, то расчет по форме 4 - ФСС составляйте в целом по организации и с разбивкой по каждой такой СКЕ (для этого вам нужно заполнить таблицу 1.1 расчета). Это следует из п. 7 Порядка подтверждения основного вида деятельности, п. п. 6, 8 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС. Расчет сдавайте в общем порядке по месту нахождения организации (п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).

Если у вас есть обособленные подразделения, у которых свой счет в банке и которые сами начисляют выплаты физлицам (такие ОП тоже считаются СКЕ, при этом организация должна вставать на учет в ФСС РФ по месту их нахождения), то по ним заполняйте отдельную форму 4 - ФСС в общем порядке и подавайте ее в орган ФСС РФ по месту нахождения ОП. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 6, п. п. 11, 12 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, п. 7 Правил N 713, п. п. 5.7, 5.9, 5.14, 7.5 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС.

✔

В каком порядке заполняется отчет по форме 4 - ФСС?

Форма 4 - ФСС и Порядок ее заполнения приведены в Приложениях N N 1 и 2 к Приказу ФСС РФ от 14.03.2022 N 80.

В состав расчета 4 - ФСС необходимо включить титульный лист и таблицы 1 и 4. Таблицы 1.1, 2 и 3 включаются в расчет, только если есть необходимые показатели (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Как расчет 4 - ФСС заполняют налогоплательщики на УСН Налогоплательщики на УСН заполняют форму 4 - ФСС в общем порядке. Особенностей для них нет

Как заполнить "нулевую" отчетность по форме 4 - ФСС? Страхователи обязаны ежеквартально представлять расчет по форме 4 - ФСС, даже если в отчетном (расчетном) периоде не было выплат в пользу застрахованных лиц, сумм страховых взносов к уплате либо иных показателей. В составе "нулевого" расчета обязательно представляются титульный лист, таблицы 1 и 4. Они заполняются в общем порядке. Если какой-либо показатель, предусмотренный расчетом, отсутствует, в строке и соответствующей графе ставится прочерк (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). При заполнении отдельных показателей нужно проставлять "0". Так нужно делать, например, при заполнении граф 4 - 11 в строке 1 таблицы 4, когда нет специальной оценки условий труда (п. 13.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). При отсутствии работающих с вредными и (или) опасными производственными факторами аналогично заполняются соответствующие показатели на титульном листе и в строке 2 таблицы 4. Если "нулевую" отчетность не представить в установленный срок, привлекут к ответственности

Титульный лист формы 4 - ФСС

Титульный лист надо заполнить согласно правилам разд. II Порядка заполнения расчета 4 - ФСС.

В поле "Код подчиненности" формы 4 - ФСС нужно указать присвоенный страхователю пятизначный код, в котором (п. 5.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС, п. 19 Приложения N 1 к Приказу Минтруда России от 29.04.2016 N 202н):

• первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС РФ, где страхователь зарегистрирован;
• пятая цифра означает причину регистрации в качестве страхователя.

В поле "Номер корректировки" в первичном расчете нужно указать "000", в уточненном - номер корректировки за соответствующий период ("001", "002" и т.д.) (п. 5.3 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

В поле "Расчетный (отчетный) период (код)" формы 4 - ФСС нужно указать код периода, за который представляется расчет (п. 5.4 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС):

• "03" - за I квартал;
• "06" - за полугодие;
• "09" - за девять месяцев;
• "12" - за год.

В поле "Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения" укажите численность физлиц, выплаты которым являются объектом обложения страховыми взносами на основании п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, на отчетную дату (п. 5.15 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

В поле "Среднесписочная численность работников" формы 4 - ФСС следует привести значение, которое определяется по правилам п. п. 76 - 79.11 Указаний, утвержденных Приказом Росстата от 24.11.2021 N 832.

В отдельных полях отразите списочную численность работающих инвалидов и списочную численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, на отчетную дату.

Таблица 1 формы 4 - ФСС

В таблице 1 нужно отразить (п. п. 7 - 7.9 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС):

• базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода;
• размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки. Размер тарифа нужно привести с тремя знаками после запятой. В уведомлениях о страховом тарифе на 2022 г. тарифы указаны с двумя знаками после запятой. При заполнении строки 8 таблицы 1 расчета необходимо отражать такие тарифы с добавлением нуля в качестве третьего знака после запятой (Информация ФНС России);
• суммы исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода, а также отдельно за первый, второй и третий месяцы отчетного периода.

Если у организации есть подразделения, выделенные в СКЕ, то строки 5 - 8 таблицы 1 она не заполняет (п. 6 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Таблица 1.1 формы 4 - ФСС

Таблицу 1.1 нужно заполнить, только если у вас есть подразделения, которые являются СКЕ (п. 8 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Здесь указываются сведения как в целом по организации, так и отдельно по каждому такому подразделению.

В графах таблицы приводятся данные о виде деятельности, размере страхового тарифа, базе для исчисления страховых взносов и суммах исчисленных взносов (п. п. 9.1 - 9.21 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Если показателей в таблице 1.1 нет, включать ее в расчет не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Таблица 2 формы 4 - ФСС

Таблицу 2 нужно заполнить, только если ваши сотрудники работают в других организациях (у других ИП) по договору о предоставлении труда работников (п. 10 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Необходимо заполнить столько строк, скольким организациям (ИП) вы предоставили работников. В каждой строке следует указать сведения о принимающей стороне, численность направленных работников, базу для исчисления страховых взносов и размер страхового тарифа.

Если показателей в таблице 2 нет, включать ее в расчет не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Таблица 3 формы 4 - ФСС

Таблицу 3 заполните, только если в отчетном периоде были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания. В ней нужно указать численность пострадавших (п. п. 12.1 - 12.4 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Если показателей в таблице 3 нет, включать ее в расчет не нужно (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Таблица 4 формы 4 - ФСС

В форме 4 - ФСС сведения о спецоценке условий труда и проведенных обязательных медосмотрах работников отражаются в таблице 4.

Здесь нужно указать следующее (п. п. 13.1 - 13.5 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС):

• общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке условий труда, и количество мест, в отношении которых она проведена;
• количество работников, подлежащих обязательным медосмотрам;
• количество работников, которые прошли обязательные медосмотры.

Эти сведения отражаются по состоянию на начало года. Соответственно, в 4 - ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, относящиеся к одному календарному году, таблица 4 будет одинаковой.

Таблица "Платежи" (сведения о перечислении взносов на травматизм)

В утвержденной форме 4 - ФСС нет таблицы "Платежи" или полей для указания реквизитов платежного поручения, однако в описании формата файла расчета в электронном виде есть раздел "Реквизиты элемента "Платежное поручение".

Данный элемент состоит из номера и даты платежного поручения, а также суммы платежа.

Полагаем, что заполнять таблицу "Платежи" необязательно. При этом некоторые бухгалтерские программы формируют ее автоматически.

Как отразить в форме 4 - ФСС различные выплаты?

Выплаты по договорам ГПХ в расчете 4 - ФСС нужно отразить, только если договором предусмотрена уплата взносов на травматизм. Выплаты отражаются в общем порядке.

✔

Как отразить в форме 4 - ФСС различные выплаты?

Выплаты по договорам ГПХ в расчете 4 - ФСС нужно отразить, только если договором предусмотрена уплата взносов на травматизм. Выплаты отражаются в общем порядке.

Отражаются ли в расчете 4 - ФСС выплаты по договорам подряда? Выплаты по договорам подряда в расчете 4 - ФСС нужно отразить, только если договором предусмотрена уплата взносов на травматизм. Выплаты отражаются в общем порядке.

Командировочные расходы в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Суточные в форме 4 - ФСС отражаются по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. Как правило, суточные такими взносами не облагаются. Исключение - выплата суточных в размере сверх оговоренного в коллективном договоре (локальном нормативном акте организации). В этом случае взносами облагается сумма превышения (п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС).

Материальная помощь в форме 4 - ФСС отражается, когда соответствует определению объекта обложения (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ): по строке 1 таблицы 1 в полном объеме, а по строке 2 таблицы 1 - в части, не облагаемой страховыми взносами на травматизм. В общем случае такими взносами не облагается материальная помощь в части, не превышающей 4 000 руб. за календарный год на одного работника. Отдельные виды материальной помощи (например, материальная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи) не облагаются страховыми взносами на травматизм в полном объеме (пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ, п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС). Материальная помощь родственникам умершего работника не облагается взносами и не отражается в расчете, так как не является объектом обложения.

Как заполнить расчет 4 - ФСС при наличии сотрудников-инвалидов? Если у вас на предприятии работают инвалиды, то 4 - ФСС заполняйте, как обычно, но с учетом следующих особенностей (п. п. 5.15, 7.4, 9.13, 9.15, 9.17, 11.4, 11.6, 11.8 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС): на титульном листе укажите списочную численность работающих инвалидов на отчетную дату; в таблице 1 выделите суммы выплат в пользу работающих инвалидов, которые формируют базу для начисления взносов на травматизм, и отразите: в графе 3 - общую сумму выплат таким работникам с начала года; в графах 4, 5, 6 - выплаты за последние три месяца отчетного периода помесячно; в таблице 1.1 отразите выплаты инвалидам, облагаемые взносами, в целом по организации и отдельно по каждому подразделению, выделенному в СКЕ: в графе 10 - сумму выплат таким работникам с начала года; в графе 12 - сумму выплат на начало отчетного периода; в графах 14, 16 и 18 - суммы выплат за последние три месяца отчетного периода помесячно; в таблице 2 расчета выделите сведения о сотрудниках-инвалидах, которых временно предоставляете по договорам другим организациям и ИП: в графе 7 - общую численность инвалидов, временно направленных конкретному юрлицу или ИП; в графах 9, 11, 13 и 15 - выплаты инвалидам, облагаемые страховыми взносами (всего с начала расчетного периода и помесячно за последние три месяца отчетного периода)

Как отразить численность работающих инвалидов в расчете 4 - ФСС? Численность таких сотрудников отразите в поле "Численность работающих инвалидов" титульного листа расчета 4 - ФСС. Укажите в нем списочную численность таких сотрудников на отчетную дату (п. 5.15 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС)

Как отразить в расчете 4 - ФСС больничный? Правила отражения в форме 4 - ФСС пособия по временной нетрудоспособности различаются в зависимости от того, по какой причине работник взял больничный: в связи с несчастным случаем на производстве (профессиональным заболеванием) или по иным причинам. Больничный при несчастном случае на производстве или профзаболевании отражать в 4 - ФСС не надо. Его полностью оплачивает ФСС РФ, а в расчете отражаются только те выплаты, которые вы производите сами. Обычный больничный, не связанный с несчастным случаем (профзаболеванием), отразите в 4 - ФСС следующим образом. Оплату за первые три дня болезни, которую вы произвели за свой счет, отразите (п. п. 7.1, 7.2 Порядка заполнения расчета 4 - ФСС): ·    в строке 1 таблицы 1 расчета - в составе общей суммы всех выплат в пользу физлиц; ·    в строке 2 таблицы 1 расчета - в составе общей суммы не облагаемых страховыми взносами на травматизм выплат, поскольку пособие по временной нетрудоспособности ими не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ). Оплату остальных дней нетрудоспособности производит ФСС РФ за счет своих средств, поэтому эту сумму в расчет включать не надо (пп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ)

✔

Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу отчетности по форме 4 - ФСС?

Штраф за нарушение срока представления расчета 4 - ФСС составляет 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и не должен превышать 30% от указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

Кроме того, работника организации, ответственного за представление отчетности, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ (примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.33 КоАП РФ).

 

Заказать услугу

Документы